您的当前位置:首页 > 仓木麻衣 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 20:51:03 来源:网络整理 编辑:仓木麻衣
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 20:33
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-21 20:27
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-21 20:26
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 20:22
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 20:17
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-21 19:40
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 19:19
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 19:04
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-21 18:13
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 18:06
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 20:49
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 20:44
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 20:27
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 20:15
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 19:52
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-21 19:27
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 19:23
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-21 19:08
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-21 18:39
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 18:15