您的当前位置:首页 > 集束月光 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 20:36:00 来源:网络整理 编辑:集束月光
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-21 20:20
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 20:08
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-21 19:27
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 19:11
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 19:05
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 18:45
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-21 18:45
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 18:35
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 18:20
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 17:58
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-21 20:22
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-21 20:07
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 19:50
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-21 18:57
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 18:41
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-21 18:15
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 18:15
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 18:14
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 18:11
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 17:57